临翔区2019年度区本级预算执行和

其他财政收支审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，临沧市临翔区审计局自2020年4月13日至2020年8月4日，对临沧市临翔区财政局（以下简称“区财政局”）具体组织实施的临翔区2019年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。对有关事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

2019年，临翔区一般公共预算收支平衡均为372 046万元；政府性基金预算收入32 400万元，支出30 306万元，年末结余2 094万元；社会保险基金预算上年结余45 130万元，收入110 087万元，支出114 445万元，年末滚存结余40 772万元。

审计结果表明，2019年，区财政局紧紧围绕年初确定的各项经济工作目标任务，积极发挥财政职能作用，强化收入征管，优化财政收支结构，保障重点支出，持续推进财税改革。但审计也发现，存在上级补助专项资金未及时拨付、财政往来款未及时清理、非税收入未及时上缴、违规调整及未按政府收支分类科目支出、安排使用存量资金会计核算不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行和年终决算事项方面发现的问题。

往来款未及时清理197 828.92万元

（二）专项资金管理方面发现的问题。上级补助社会服务兜底及保障性安居工程专项资金未及时拨付10 604.50万元；

（三）会计核算方面发现的问题。一是违规调整总预算会计支出及未按政府收支分类科目支出53 864.68万元；二是安排使用收回统筹的存量资金54 217.63万元会计核算不规范。

（四）项目库和预算绩效管理方面发现的问题。项目支出预算编写不详细、编制依据不充分、项目绩效指标编写不完全。

（五）非税收入征收管理方面发现的问题。一是非税收入4 340.51万元未及时缴入国库；二是临翔区兴水水务投资有限责任公司应缴未缴采砂场采砂权转让费非税收入33万元；三是临翔区住房和城乡建设局应收未收深圳市嘉诚物业管理有限公司城市道路停车泊位特许经营权出让费及城市道路设施维护费738.43万元，临翔区兴水水务投资有限责任公司应收未收河道采砂权出让费非税收入486.50万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，临翔区审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具审计报告，并提出审计处理情况及建议，具体如下：

（一）对于预算执行和年终决算事项方面发现的问题，要求区财政局严格按相关规定对财政往来款进行全面清理，严控新增对外借款，并按国家统一的会计制度的有关规定进行处理，以实际支出单据进行核算。

（二）对于专项资金管理方面发现的问题，要求区财政局进一步核实项目进展情况，按项目进度及时拨付上级补助专项资金，有效确保资金发挥使用效益。

（三）对于会计核算方面发现的问题，要求区财政局严格按实际发生事项列报支出，同时严格按照有关规定核算财政存量资金。

（四）对于项目库和预算绩效管理方面发现的问题，要求区财政局严格按照项目支出管理规定，做好项目预算编制的审核工作，确保预算资金落实到优质项目上。

（五）对于非税收入征收管理方面发现的问题，一是要求临翔区非税收入征收管理局按规定将应当缴入国库的非税收入在当年及时缴入国库；二是要求区财政局督促临翔区兴水水务投资有限责任公司，将滞留在该公司银行账户的应缴非税收入上缴区财政；三是要求区财政局督促临翔区兴水水务投资有限责任公司对应收取的采砂权出让费和临翔区住房和城乡建设局应收未收的特许经营权出让费、城市道路设施维护费以及对其他非税收入全面清理、催收。

针对审计发现的问题，临翔区审计局建议，一是进一步强化会计核算工作，规范会计核算行为，确保会计信息质量真实、可靠。二是加强非税收入管理及非税收入的会计核算工作。三是加强预算项目绩效审核，促进提高财政资金绩效。四是进一步强化预算约束，严格预算执行，加强财政资金管理使用的监督、检查。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，区财政局对审计建议已全部采纳，并成立了审计整改工作领导小组，制定审计查出问题整改落实工作方案，明确责任分工及整改时限，积极进行整改。

（一）预算执行和年终决算事项方面发现的问题。往来款未及时清理问题在临翔区2020年度本级预算执行和其他财政收支及决算报表编制审计中反映并公告整改情况。

（二）专项资金管理方面发现的问题。截止2020年12月4日已拨付上级补助社会服务兜底及保障性安居工程专项资金5863万元，未整4741.50万元将根据项目完成进度进行支付。

（三）会计核算方面发现的问题。区财政局制定整改方面，严格要求以后按相关规定进行核算。

（四）项目库和预算绩效管理方面发现的问题。《中共临沧市临翔区委 临沧市临翔区人民政府关于印发<全面实施预算绩效管理的实施方案>的通知》（临翔发〔2020〕8号），对项目绩效管理作出规范要求。

（五）非税收入征收管理方面发现的问题。一是非税收入4 340.51万元已上缴国库，已整改完成，同时区财政局制定整改方案要求以后加强税收征收管理，及时上缴非税收入；二是临翔区兴水水务投资有限责任公司已将非税收入33万元上缴财政，已整改完成；三是截止2023年8月14日临翔区兴水水务投资有限责任公司已收回河道采砂权出让费非税收入486.5万元，整改完成；临翔区住房和城乡建设局应收回深圳市嘉诚物业管理有限公司城市道路停车泊位特许经营权出让费及城市道路设施维护费问题，临翔区住房和城乡建设局正积极进行整改。

临沧市临翔区审计局

2023年8月30日