临翔区2020年度本级预算执行和其他财政收支及决算报表编制情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，临沧市临翔区审计局自2021年3月8日至2021年6月29日，对临沧市临翔区财政局（以下简称“区财政局”）具体组织实施的临翔区2020年度本级预算执行和其他财政收支情况及决算报表编制进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

全区一般公共预算收入执行数为398 738万元，支出执行数为398 738万元，收支平衡，无结余；政府性基金预算收入执行数为139 941万元，支出执行数为139 359万元，年末结余582万元；社会保险基金预算上年结转结余40 953万元，收入执行数为111 955万元，支出执行数为123 253万元，年末滚存结余29 655万元；国有资本经营预算收支执行数为17万元，收支平衡，无结余。

审计结果表明，2020年，临翔区财政围绕区委、区政府各项部署，全面实施积极稳健的财政政策，积极发挥财政职能作用，推进预算管理改革，财政收支管理逐步规范，预算管理水平逐步提高。但仍然存在上级补助资金未及时拨付、往来款未及时清理挂账、非税收入未按规定退库、非税收入未及时缴库、国库集中支付执行效果不佳等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）专项资金管理方面发现的问题。一是上级补助资金未及时拨付14 860.84万元；二是专项债券资金未及时拨付40 000万元。

（二）预算执行和年终决算事项方面发现的问题。一是国库集中支付执行效果不佳。预算执行约束力差，年中追加资金过大，导致部分已纳入预算资金无法支付；二是往来款未及时清理挂账252 425.26万元；三是专用基金长期结余11.15万元。

（三）非税收入征收管理使用方面发现的问题。一是非税收入未按规定退库3 216.28万元；二是临翔区非税收入专户未及时上缴应缴非税收入1 419.52万元；三是临翔区水务局未及时上缴应缴非税收入142.45万元。

（四）项目绩效管理方面发现的问题。项目绩效编制不规范，审核不够严格。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，临翔区审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具审计报告，并提出审计处理情况及建议，具体如下：

（一）专项资金管理方面发现的问题。一是要求区财政局进一步核实项目进展情况，按项目进度及时拨付上级补助资金，有效确保资金发挥使用效益。二是要求临翔区财政局今后应严格按照债券管理办法和有关规定及时拨付债券资金，发挥专项债券使用效益。

（二）预算执行和年终决算事项方面发现的问题。一是要求区财政局严格执行国库集中支付制度，采取积极措施，切实压缩实拨方式的支出规模。二是严格按相关规定对财政往来款进行全面清理，严控新增对外借款，并按国家统一的会计制度的有关规定进行处理。三是及时对专用基金结余资金进行清理，根据清理情况按相关规定执行。

（三）对于非税收入管理使用方面发现的问题，一是要求临翔区财政局严格按规定对非税收入资金进行管理，确保财政收支的真实性，杜绝出现违规退库情况；二是按规定将应当缴入国库的非税收入在当年及时缴入国库，杜绝延迟缴库调节财政收支行为。同时积极做好非税收入的监管工作。

（四）项目绩效管理方面发现的问题。要求临翔区财政局加强项目库管理及项目绩效预算编制的指导和审核工作，将项目绩效编制情况与项目预算资金安排挂钩，促进提高财政资金绩效。

针对审计发现的问题，临翔区审计局建议，一是严格执行国库集中收付制度，控制预算追加事项，提高预算执行约束力，加强预算指标下达管理及预算支出审核；二是加大对历年财政往来款资金的清理力度，全面清缴核销财政往来款资金；三是加强对非税收入的监管，切实提高非税收入缴库效率；四是加强项目库管理及项目绩效预算编制的指导和审核工作，将项目绩效编制情况与项目预算资金安排挂钩，促进提高财政资金绩效；五是进一步强化会计核算工作，特别加强对社会保险基金账务核算。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，临翔区财政局对审计建议已全部采纳，并成立了审计整改工作领导小组，制定审计查出问题整改落实工作方案，明确责任分工及整改时限，积极进行整改。

（一）专项资金管理方面发现的问题。一是截至2021年3月14日上级补助资金已拨付8136.72万元，未整改 6724.12万元，计划通过加大资金调剂、加大对存量资金、闲置国有资产和土地盘活力度、压减一般性支出等方式逐年进行整改。二是未在10个工作日内拨付40000万元已拨付，今后将加强对专项债券资金管理，按规定及时拨付资金。

（二）预算执行和年终决算事项方面发现的问题。一是严格执行国库集中支付制度，切实压缩实拨方式的支出规模，合理编制预算，坚持量力而行、量入为出原则，合理确定支出预算规模。二是截至2023年8月14日，共清理收回往来款113208.91万元，未整改139216.35万元，已制定《临翔区往来款清理消化方案》，争取逐步消化整改。三是专用基金结余11.15万元已按存量资金收回，年底纳入本级财政总预算统筹使用。

（三）非税收入管理使用方面发现的问题。一是临翔区非税收入专户已再次上缴未按规定退库资金3 216.28万元，已整改完成，并严格按照规定对非税收入资金进行管理，杜绝再次出现违规退库情况；二是非税收入1561.97万元已及时上缴国库，并严格按照规定对非税收入资金进行管理。

（四）项目绩效管理方面发现的问题。将建立预算项目资金绩效目标编制机制，健全以绩效为导向的预算分配体系，同时加强年初预算部门的项目支出绩效目标填报工作的培训。

临沧市临翔区审计局

2023年8月30日