临翔区2021年度区本级预算执行和其他财政

收支审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，临沧市临翔区审计局自2022年4月7日至2022年7月31日，对临沧市临翔区财政局（以下简称“区财政局”）具体组织实施的临翔区2021年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

2021年全区一般公共预算收入执行数为357812万元，支出执行数为301358万元，年终结转56454万元；政府性基金预算收入执行数为134302万元，支出执行数为113276万元，年末结余21026万元；社会保险基金预算上年结转结余30295万元，收入执行数为141174万元，支出执行数为131466万元，年末滚存结余40003万元；国有资本经营预算收入执行数34万元，支出执行数为4万元，年末结转30万元。

审计结果表明，2021年，财政部门认真贯彻执行各项财政工作部署，坚持稳中求进的工作总基调，实施积极有效的财政政策，全区财政运行情况总体平稳。但仍然存在未及时拨付上级补助资金、污水处理费未列入政府性基金预算核算、应收未收耕地占用税等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）专项资金管理方面发现的问题。未及时拨付上级补助资金14541.24万元。

（二）会计核算方面发现的问题。污水处理费未列入政府性基金预算核算1610.37万元。

（三）收入征收管理使用方面发现的问题。应收未收耕地占用税518.90万元。

（四）制度建设方面发现的问题。一是未建立耕地占用税协商机制；二是未明确政府投资项目竣工财务决算审核、批复部门及程序要求。

（五）项目绩效管理方面发现的问题。项目绩效编制不规范，审核不够严格。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，临翔区审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具审计报告，并提出审计处理情况及建议，具体如下：

（一）专项资金管理方面发现的问题。要求区财政局按项目进度及时拨付上级补助资金，有效确保资金发挥使用效益。

（二）会计核算方面发现的问题。要求区财政局按照规定将污水处理费列入政府基金性预算核算。

（三）收入征收管理使用方面发现的问题。要求临翔区财政局协助税务机关开展欠税清缴工作，保障财政收入。

（四）制度建设方面发现的问题。一是要求区财政局将该事项尽快报区政府，建立临翔区耕地占用税协商机制；二是要求区财政局切实履行相关管理职责，明确项目竣工财务决算审核、批复部门及相关程序，促进政府投资项目竣工财务决算工作规范开展。

（五）项目绩效管理方面发现的问题。要求区财政局严格按照预算绩效管理规定，做好项目预算绩效编制的审核，加强绩效目标执行的监督检查，确保预算资金落实到优质项目上。

针对审计发现的问题，临翔区审计局建议，一是加强预算支出管理，优化支出结构，加大对民生、就业等重点领域和环保、乡村振兴等重点项目支持，尤其是做好各类专项资金的拨付；二是加强绩效评价结果应用；三是强化预算对执行的控制，对预算指标试行统一规范的核算管理，精准反映预算指标变化，实现预算指标对执行的有效控制。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，临翔区财政局对审计建议已全部采纳，并成立了审计整改工作领导小组，制定审计查出问题整改落实工作方案，明确责任分工及整改时限，积极进行整改。

（一）会计核算方面发现的问题。临翔区财政局按照规定将污水处理费收入列入政府基金性预算核算，规范使用预算收入科目和入库程序缴入国库。

（二）项目绩效管理方面发现的问题。一是临翔区财政局印发了统一的指标体系模板，供各预算单位参照使用；二是2022年相继出台《临沧市临翔区区级绩效结果应用管理办法》《临沧市临翔区财政局绩效评价质量控制机制（试行）》等文件，为规范绩效管理业务提供制度保障。

（三）专项资金管理方面发现的问题。截止2023年8月14日，已完成整改7061.73万元，未完成整改7479.51万元，区财政局将加强与项目单位对接联系，加快推进未完工项目，并进一步优化资金调度，根据项目进度及时做好资金保障，加快资金支付进度。

（四）收入征收管理使用方面发现的问题。应收未收耕地占用税518.90万元。2023年8月14日，已整改310.04万元，未整改208.85万元，区财政将积极配合税务部门对欠缴单位、企业进行催收。

（五）制度建设方面发现的问题。一是区财政局已协同相关部门于2023年7月24日制定了《关于进一步完善财产和行为税涉税信息共享协作机制的通知》（临翔财税联发（2023）5号）；二是区财政局正积极与相关部门对接，共同草拟建立工作规范制度，明确临翔区项目竣工财务决算审核、批复部门及相关程序，待进一步修改完善后，按程序报区人民政府审定后印发执行。

以上（一）至（三）项已整改完成，（四）至（五）项正在积极整改中。

临沧市临翔区审计局

2023年8月30日