临 沧 市 临 翔 区 审 计 局

审计结果公告

2023年第2号（总第227号）

临翔区审计局办公室

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，临沧市临翔区审计局派出审计组，自2023年1月9日至3月3日，对临翔区2021年30户以上自然村通硬化路建设项目进行了竣工决算审计，现将审计结果公告如下：

一、被审计项目基本情况

根据《临沧市临翔区交通运输局关于临翔区2021年30户以上自然村通硬化路施工图设计及预算的批复》（临翔交发〔2021〕101号）实施临翔区2021年30户以上自然村通硬化路建设项目，项目涉及马台乡、蚂蚁堆乡、忙畔街道三个乡镇（街道），设计里程60.23公里，共15条公路，施工图预算控制在5840.43万元。

该项目委托中大设计集团有限公司编制可行性研究报告，合同金额7万元，并审查一阶段施工图设计及预算，合同金额5万元；委托云南汇文工程咨询有限公司对可行性研究报告进行咨询审查，合同金额3万元；委托云南万山公路勘察设计有限公司承担马台片区一阶段施工图设计的勘察设计及预算编制工作，勘察设计费0.7万元/公里；委托云南兴航工程设计有限公司承担忙畔和蚂蚁堆片区约31.32公里道路的一阶段施工图设计，合同金额21.92万元；委托云南智妍建筑工程造价咨询有限公司进行工程量清单及招标控制价编制工作、云南凌豪工程项目管理有限公司进行招标代理，费用由中标人支付；委托中新创达咨询有限公司进行施工监理，合同金额62.86万元。通过公开招投标由临沧市强力建筑集团有限责任公司以5563.08万元中标施工。项目施工结束后通过比选，委托云南合佳项目管理咨询有限公司对工程结算和财务竣工决算进行审核，合同金额15.53万元。

该项目经过可研批复投资估算为8316.53万元。施工图设计概算为5840.43万元。建设单位内部审核后直接工程结算价为5161.39万元、间接费用129.22万元。该项目到位资金合计1525万元，资金已全部支付。

该项目为农村道路按农用地管理，不需办理相关建设用地预审及项目选址相关手续；项目办理了环境影响登记备案。项目验收后移交所属乡镇管理，实际完成投资5298.63万元，实际完成里程60.30公里。

二、审计评价意见

项目建成后改善了人民群众出行需求，方便了群众生产生活，进一步提升公路通行运输能力。但审计过程中仍发现存在挪用资金、漏缴印花税、成本不实、竣工财务决算报表未报财政审核、未建立拖欠账款处理的长效机制等问题。

三、审计发现的主要问题和处理意见

（一）挪用农村公路养护资金200000元

（二）漏缴合同印花税16900.05元

（三）项目计入成本不实50210.81元

（四）竣工财务决算报表未报财政审核

（五）未建立拖欠账款处理的长效机制

四、审计处理情况及建议

针对上述问题，临翔区审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。处理处理情况如下：1、挪用农村公路养护资金200000元的问题，责令追回挪用资金，调整有关会计账目。2、漏缴合同印花税16900.05元的问题应当尽快补缴漏缴印花税。3、项目计入成本不实50210.81元和竣工财务决算报表未报财政审核的问题应当按规定调整有关会计账目，报送财政审核。4、未建立拖欠账款处理的长效机制的问题应建立拖欠账款处理的长效机制，积极筹措资金支付工程款。

五、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的主要问题，临翔区交通运输局采纳了审计提出的处理意见及建议进行了整改，整改情况如下：1、挪用农村公路养护资金200000元的问题，已用区级财政下达的其他资金对调。2、漏缴合同印花税16900.05元的问题已经补缴。3、项目计入成本不实50210.81元和竣工财务决算报表未报财政审核的问题已经重新填报并报财政审核。4、未建立拖欠账款处理的长效机制的问题应建立已经建立拖欠账款处理的长效机制。

临沧市临翔区审计局

2023年7月17日