临 沧 市 临 翔 区 审 计 局

审计结果公告

2023年第3号（总第228号）

临翔区审计局办公室

根据《中华人民共和国审计法》有关规定，临沧市临翔区审计局于2023年1月16日至2月28日，对临翔区职业教育中心、临翔区教师进修学校、临翔区财政局、临翔区教育体育局相关职业教育专项资金管理使用情况进行专项审计调查。

一、被审计单位情况

（一）基本情况

全区共有两所中等职业学校，分别为临沧市临翔区职业教育中心（职业高中学校，以下简称“职教中心”）以及临沧市临翔区教师进修学校（成人中等专业学校，以下简称“进修学校”），两所学校主管部门均为临翔区教育体育局（以下简称“区教体局”），学校经费及其他职业教育专项资金均由临翔区财政局（以下简称“区财政局”）负责拨付。

截至2022年12月31日，职教中心生源规模为762人；无学费、住宿费、生均拨款收入；在编教职工人数25人，编外人员人数10人。

截至2022年12月31日，进修学校不涉及生源；无学费、住宿费、生均拨款收入；在编教职工人数14人，无编外人员。

（二）收支结余结转情况

职教中心决算报表反映，截至2022年12月31日，年初结转结余149.31万元，本年收入536.44万元，其中：一般公共预算财政拨款收入530.5万元，其他收入5.94万元。本年支出591.5万元，年末结转结余94.25万元。

进修学校决算报表反映，截至2022年12月31日，年初结转结余3.47万元，本年收入267.27万元，其中：一般公共预算财政拨款收入267.27万元。本年支出270.74万元，年末结转结余0元。

（三）债务规模情况

截至2022年12月31日，职教中心不涉及债务。

截至2022年12月31日，进修学校债务总规模12万元，其中：其他债务（工程款）12万元，还款资金来源及方式为以自有经费资金逐年偿还。

二、审计发现的主要问题

（一）职业教育预算资金投入方面

1.职业教育区级配套资金未到位10.82万元

2.职业资金拨付不及时，涉及资金14.95万元

3.职业教育质量提升资金滞留60万元

（二）职业教育预算收支分配管理方面

4.职业教育专项资金未进行绩效评价，涉及资金414.83万元

5.未经集体决策支付大额资金，涉及金额13.99万元

6.超限额使用现金支付，涉及金额56.08万元

7.支付劳务费未取得劳务发票，涉及金额1.78万元

（三）资源资金资产管理使用及绩效方面

8.学校房屋及场地资产对外出租未实行公开竞价招租

9.学校资产管理、建设项目管理不规范

10.未进行政府采购33.61万元

（四）其他需要关注的问题

11.连续两年未完成招生指标任务

12.区职教中心未达到中等职业学校的办校标准

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，临翔区审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计调查报告。针对职业教育区级配套资金未到位的问题，要求区财政局应按相关文件要求足额配套区级资金并及时拨付至学校；针对职业资金拨付不及时、职业教育质量提升资金滞留等2个问题，要求区财政局、区教体局应及时足额拨付资金，区职教中心应按项目进度使用资金，避免资金滞留闲置；针对职业教育专项资金未进行绩效评价的问题，要求职教中心应建立健全管理机制，对照绩效目标做好绩效监控、绩效评价；针对未经集体决策支付大额资金的问题，要求职教中心应加强对重大经济事项及大额资金使用的管理，严格按相关规定及单位内部控制制度执行；针对超限额使用现金支付的问题，要求职教中心应严格执行现金管理规定，规范现金使用；针对支付劳务费未取得劳务发票的问题，要求职教中心应严格审核审批程序，确保原始凭证真实完整；针对学校房屋及场地资产对外出租未实行公开竞价招租的问题，要求职教中心、进修学校应严格执行资产出租管理规定，履行好相应程序；针对学校资产管理、建设项目管理不规范的问题，要求进修学校、职教中心应健全相关管理制度并严格执行；针对未进行政府采购的问题，要求职教中心、进修学校应严格执行相关规定，规范采购程序。

针对审计发现的违反国家规定的问题，临翔区审计局已向临翔区财政局、临翔区教育体育局、临翔区职业教育中心、临翔区教师进修学校提出建立健全学校内控制度，并严格执行；及时足额拨付和发放职业教育资金；加强国有资产管理；强化党纪及财税相关理论知识学习，规范报销流程的建议。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，临翔区财政局、临翔区教育体育局、临翔区职业教育中心、临翔区教师进修学校已采纳审计建议，针对职业教育区级配套资金未到位的问题，临翔区财政局计划在2023年年度预算调整中进行调整安排，在年内进行化解；针对职业资金拨付不及时的问题，在下步工作中区教体局将及时足额拨付资金；针对职业教育质量提升资金滞留的问题，2023年2月财政局拨付至职教中心职业教育质量提升资金40万元，职教中心在2023年3月使用完成35.42万元，剩余4.58万元。改善办学条件专项资金20万元，经学校党支部及行政班子会研究用于购买9套教学用的触控一体机。现已在政府采购系统走完程序并与商家签订合同并收到货物，待验收通过后即可付款；针对职业教育专项资金未进行绩效评价的问题，区职教中心完善项目绩效评价管理制度，下步工作中将对照绩效目标做好绩效评价；针对未经集体决策支付大额资金的问题，区职教中心确定大额资金标准，集体讨论、决策，并规范“三重一大”会议记录；针对超限额使用现金支付的问题，区职教中心建立健全财务内部管理制度，加强现金和银行存款管理，将现金支付限额控制在1000 元及以下，超过1000 元则通过转账的方式进行支付；针对支付劳务费未取得劳务发票的问题，区职教中心已按照要求补齐相关佐证材料，证明该劳务业务的发生；针对学校房屋及场地资产对外出租未实行公开竞价招租的问题，区进修学校已按相关程序报区财政局审批，并进行公开询价和招租公示；区职教中心下一年度将严格按照《关于进一步加强和改进行政事业单位国有资产管理工作的通知》要求，认真执行固定资产的出租出借工作；针对学校资产管理、建设项目管理不规范的问题，区职教中心和区进修学校就建立健全相关制度，在之后的工作中将严格按照执行相关管理制度；针对未进行政府采购的问题，进修学校及职教中心根据《中华人民共和国政府采购法》，制定本单位政府采购管理制度，规范采购程序。

临沧市临翔区审计局

2023年8月1日