根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，我局自2022年1月11日至2022年3月31日，对临沧市临翔区自然资源局（以下简称“区自然资源局”）实施的临翔区马台乡马台中学不稳定斜坡治理工程竣工决算审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）工程建设管理情况

1.可研及立项批复情况。该项目于2016年列入省级地质灾害治理工程项目储备项目。2017年委托云南地质工程勘察设计研究院出具了勘查及治理工程可行性研究报告和概算书。方案经专家组评审通过后，以《云南省国土资源厅关于临沧市临翔区马台乡马台中学不稳定斜坡治理工程施工图设计的批复》（云国土资环〔2017〕240号）文件批复实施。该项目施工图预算总投资1537.18万元，施工内容主要是微型桩、格宾石笼挡墙、谷坊坝、土石方开挖回填、绿化工程等。

2.招投标及合同签订情况。区自然资源局通过中介超市抽取云南帮克工程咨询有限公司进行招标代理工作，施工及施工监理招标代理合同金额3万元；勘察设计招标代理费用由中标人支付。抽取云南方圆工程咨询有限公司编制招标工程量清单和招标控制价，合同金额2万元。通过公开招投标，勘察设计、可研及施工图设计均由云南地质工程勘察设计研究院中标，合同金额129.03万元。施工由陕西核工业工程勘察院有限公司中标，合同金额1139.34万元。该项目委托云南岩土工程勘察设计研究院进行效果监测，合同金额11.40万元。通过邀请招标，由云南省地质工程勘察总公司中标竣工验收技术服务，合同金额9.70万元。通过比选，委托云南联硕工程管理咨询有限公司进行造价审核，结算审核咨询费用按送审金额1.8‰计算。

（二）建设工程结算管理情况

该项目经过可研和设计概算为1647.42万元，施工图设计预算为1537.18万元。建设单位内部审核后结算价为1183.72万元，独立费用209.64万元，双方认定决算控制在预算内。

（三）建设资金管理使用情况

截至2021年12月31日，该项目资金到位704万元，实际支付项目资金1252.33万元。

（四）建设项目竣工财务决算情况

项目完工后已办理完竣工验收手续，该项目实际完成投资1368.09万元。

（五）征地及补偿情况

该项目征地工作由临翔区马台乡人民政府负责。征地标准按临翔区发布标准执行。

（六）项目投资绩效情况

该项目成立了施工管理现场指挥部，于2018年10月21日开工，2019年4月25日完工，2019年10月17日通过初验，2021年3月4日通过终验，实现了预期目标，达到了治理效果。项目决策和建设实施均按要求完成，项目管理过程合格，单位工程运行正常，各项运行功能满足设计要求。

二、审计评价意见

项目建成后达到了预计治理效果，消除了安全隐患，减少水土流失，减少植被破坏。但审计过程中仍发现挪用资金、多计工程价款、漏缴印花税、成本不实等问题。

三、审计发现的主要问题和处理意见

（一）马台乡人民政府挪用项目征地资金82191.20元

（二）多计工程价款156076.28元

（三）漏缴合同印花税4063.19元

（四）项目计入成本不实106254.39元

（五）编制的竣工财务决算报表不符合相关法规要求

（六）造价咨询企业未按规定编制招标工程量清单

四、审计处理情况及建议

针对上述问题，临翔区审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。处理处罚情况如下：1、挪用项目征地资金82191.20元的问题区自然资源局应当追回被挪用的征地资金，调整有关会计账目。2、多计工程价款156076.28元的问题责令区自然资源局对多计工程款的问题依法进行整改，调整账务。3、漏缴合同印花税4063.19元的问题区自然资源局应当尽快补缴漏缴印花税。4、项目计入成本不实106254.39元的问题区自然资源局应当按规定调整有关会计账目。5、编制的竣工财务决算报表不符合相关法规要求的问题区自然资源局应当按规定编制财务报告，并报送相关部门。6、造价咨询企业未按规定编制招标工程量清单的问题区自然资源局应当根据合同条款对造价咨询企业追究违约责任。以上整改结果均报送我局。

五、审计发现问题的整改情况

区自然资源局于2022年7月26日以《临沧市临翔区自然资源局关于临翔区马台乡马台中学不稳定斜坡治理工程审计发现问题整改情况报告》回复：挪用资金已经追回；多计工程款已经整改；漏缴印花税已经补缴；并调整了会计账务和决算报表报财政审核。

临沧市临翔区审计局

2022年8月30日